ขายที่ดิน ต้องจ่ายอะไรบ้าง? ค่าโอน ภาษี อากร และโอนให้ลูก (อัปเดต 2569)

ที่ดินชัวร์ · กฎหมายที่ดินน่ารู้ EP.7 · ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569

ขายที่ดินจะมีค่าใช้จ่ายที่สำนักงานที่ดิน 4 รายการหลัก: ค่าโอน 2% ของราคาประเมิน ภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% (ถ้าถือไม่ถึง 5 ปี) หรืออากรแสตมป์ 0.5% และภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ส่วนการให้ลูกค่าโอนเหลือ 0.5%

ค่าใช้จ่ายเมื่อขายที่ดิน

ภาษีธุรกิจเฉพาะได้รับยกเว้นเมื่อมีชื่อในทะเบียนบ้านหลังนั้นไม่น้อยกว่า 1 ปี ได้มาโดยมรดก หรือโอนให้บุตรชอบด้วยกฎหมายโดยไม่มีค่าตอบแทน ภาษีธุรกิจเฉพาะกับอากรแสตมป์เสียอย่างใดอย่างหนึ่งเท่านั้น

ภาษีเงินได้ของบุคคลธรรมดาหักค่าใช้จ่ายเหมาตามปีที่ถือครอง เช่น 1 ปี 92% และ 8 ปีขึ้นไป 50% ทรัพย์ที่ได้มาโดยมรดกหรือการให้หัก 50%

โอนให้ลูก หรือคู่สมรส

• ค่าจดทะเบียนโอนมรดกหรือให้ ระหว่างบุพการีกับผู้สืบสันดาน หรือระหว่างคู่สมรส ร้อยละ 0.5 (ถ้าเป็นการ ขาย ให้ลูก ยังเสีย 2%)
• ให้บุตรชอบด้วยกฎหมายโดยไม่มีค่าตอบแทน ไม่ต้องหักภาษีเงินได้ (ยกเว้นบุตรบุญธรรม)
• ภาษีการรับให้ ผู้ให้เสียร้อยละ 5 เฉพาะส่วนที่เกิน 20 ล้านบาทต่อปีภาษี ชำระที่สำนักงานที่ดินตอนจดทะเบียน

มาตรการลดค่าโอน 0.01% ปี 2569–2570

ลดค่าธรรมเนียมการโอนจาก 2% และค่าจดจำนองจาก 1% เหลือ 0.01% สำหรับบ้านเดี่ยว บ้านแฝด บ้านแถว อาคารพาณิชย์ ที่ดินพร้อมอาคาร และห้องชุด ที่ราคาซื้อขายและราคาประเมินไม่เกิน 7 ล้านบาท ผู้ซื้อเป็นบุคคลธรรมดาสัญชาติไทย ใช้ 1 ก.ค. 2569 – 30 มิ.ย. 2570 ที่ดินเปล่าไม่อยู่ในมาตรการ และภาษีเงินได้ ภาษีธุรกิจเฉพาะ อากรแสตมป์ยังเสียตามปกติ รายละเอียดเงื่อนไขอื่นควรสอบถามสำนักงานที่ดินก่อนทำสัญญา

ใครจ่ายอะไร

กฎหมายไม่ได้บังคับว่าใครต้องจ่ายรายการไหน ถ้าไม่ได้ตกลงกัน ค่าฤชาธรรมเนียมทำสัญญาซื้อขายให้ผู้ซื้อและผู้ขายออกเท่ากัน (ป.พ.พ. มาตรา 457) ที่นิยมคือค่าโอนแบ่งคนละครึ่ง ภาษีธุรกิจเฉพาะและภาษีเงินได้ผู้ขายจ่าย ค่าจดจำนองผู้ซื้อที่กู้เงินจ่าย ควรเขียนให้ชัดในสัญญา

อ่านตอนก่อนหน้า: EP.6 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง · EP.4 ขายฝาก vs จำนอง

อ่านตอนต่อไป: EP.8 วางมัดจำแล้ว ยกเลิกได้ไหม?

แหล่งอ้างอิง

• กรมที่ดิน: ค่าธรรมเนียม ภาษี และอากร
• กรมสรรพากร: ภาษีธุรกิจเฉพาะ การขายอสังหาริมทรัพย์ · ภาษีเงินได้ บุคคลธรรมดา · นิติบุคคล · ภาษีการรับให้
• กรมที่ดิน: มาตรการลดค่าธรรมเนียม 0.01% · ฐานเศรษฐกิจ
• ป.พ.พ. มาตรา 457

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป กรณีเฉพาะควรปรึกษานักกฎหมาย สำนักงานที่ดิน หรือกรมสรรพากร